国家财政部及中证监会公布普华永道涉恒大造假案调查结果,依法对普华永道两年间全部业务收入予以没收,并处以顶格罚款,协同罚款共计4.41亿元人民币。
当中,财政部对普华永道涉及恒大地产2018年审计项目的违法行为,给予没收违法所得并处罚款共1.16亿元人民币的行政处罚。同时,对普华永道警告、暂停经营业务6个月、撤销普华永道广州分所的行政处罚。
注册会计师方面,财政部对恒大地产2018年至2020年相关财务报表审计报告的4名签字注册会计师汤振峰、魏泽、朱立为、蔡秀娟,给予吊销注册会计师证书的处罚;依据相关管理办法,对陈耘涛、吴德恩、潘国威、陈智杰、陈君瑜、卢玉捷、金莹等7名参与编制恒大地产合并财务报表的注册会计师,给予警告或罚款的行政处罚。
对於香港罗兵咸永道会计师事务所为中国恒大集团(03333.HK) 0.000 (0.000%) 提供审计服务的有关责任,财政部将通过跨境审计监管合作机制,积极协调配合香港会计及财务汇报局对相关违法行为进行调查处理。
至於中证监会依法对普华永道恒大地产年报及债券发行审计工作未勤勉尽责案作出行政处罚,没收普华永道案涉期间全部业务收入2,774万元人民币,并处以顶格罚款2.97亿元人民币,合计罚没3.25亿元人民币。由於财政部已对普华永道作出暂停经营业务的行政处罚,暂停业务范围涵盖证券领域,中证监会不另行作出暂停从事证券服务业务的行政处罚。
中证监会调查发现,普华永道在执行恒大地产2019年、2020年年报审计工作中未勤勉尽责,在审计过程中违反多项审计准则,违背多项审计要求,多项审计程序失效,未保持应有的职业怀疑,未作出正确的职业判断,未发现恒大地产大金额、高比例财务造假。
一是审计工作底稿失真,地产项目观察中约88%的记录与实际执行情况不一致,底稿记录内容严重不可靠。二是现场走访程序失效,现场走访认为符合交楼条件的楼盘大部分实际未竣工交付,部分至我会实地调查时仍未竣工交付,甚至是「一片空地」。三是样本选取范围失控,任由恒大地产替换样本,将恒大地产标注「不让去」的地产项目排除在走访样本之外。四是文件检查程序失灵,核验无异常的交楼清单,实际上大量业主签字确认日晚於资产负债表日。五是覆核程序失守,现场走访程序覆核工作流於形式,覆核人员基於对走访人员的「信任」出具覆核结论。(ha/k)(港股报价延迟最少十五分钟。)
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